Home / Статьи / Налоговый агент физическое лицо

Налоговый агент физическое лицо

Налоговый агент физическое лицо

НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. Исключение составляют доходы, в отношении которых налог исчисляется и уплачивается в соответствии со ст. 214.3 – 214.6, 226.1, 227, 228 НК РФ. Доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, перечисленным в названных статьях. Таким образом, организация в отношении этих доходов налогоплательщика является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить в налоговый орган соответствующие сведения по форме 2-НДФЛ.

Статус налогового агента

  • передачи средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества;
  • уменьшения номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

В состав расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, налогоплательщик сможет включить следующие расходы:

  • расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или увеличении его уставного капитала;
  • расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества налогоплательщик сможет уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму доходов, полученных им в результате прекращения участия в обществе, не превышающую в целом 250 000 руб. за налоговый период.

Налоговый агент

В случае предоставления физическим лицом имущества в аренду у него возникает доход, облагаемый налогом по ставке 13% (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Объектами аренды имущества у физического лица могут быть здания, сооружения, транспортные средства с предоставлением или без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (договор аренды транспортного средства с экипажем (без экипажа)) и другие объекты. По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст.
606 ГК РФ). Уплата НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду физическими лицами, не являющимися ИП Уплата налога самостоятельно Удержание налога налоговым агентом Если имущество сдано в аренду (п. 1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст.

Налоговый агент по ндфл: кто является, обязанности и кбк

Налоговый агент — лицо в российском налоговом законодательстве, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет. Содержание

  • 1 Отличия от налогоплательщика
  • 2 Права и обязанности
  • 3 Практика
    • 3.1 НДС
    • 3.2 НДФЛ
    • 3.3 Налог на прибыль организаций
  • 4 Ссылки

В отличие от налогоплательщика, на налогового агента формально не возложена обязанность по уплате налога с его собственных доходов и за счёт его собственных средств. Налоговый агент лишь обязан исчислить (рассчитать) сумму налога, подлежащего уплате при осуществлении определённой операции, удержать её (то есть не выплачивать) при выплате денежных средств, причитающихся какому-либо лицу, а также перечислить указанную сумму в бюджет.

Важноimportant
Поэтому законодатель не нашел ничего лучшего, как возложить эту обязанность на российского контрагента этой иностранной организации. При этом напрочь отвергается косвенный характер НДС, то есть НДС уплачивает тот, кто получает деньги. А в ситуации, когда получателем денег является иностранная организация, не стоящая на учете, то обязанность по уплате НДС возлагается на российское предприятие, которое оплачивает сделанную, например, работу по договору за минусом НДС, и тем самым косвенный налог превращается в прямой налог.
Так написано в законе. С этим можно спорить, но налоговый агент при этом возникает и это специальный случай: налоговый агент — российское лицо по уплате НДС за иностранную организацию, которая находится на территории Российской Федерации, но не стоит на налоговом учете.

Ндфл – обязанности налогового агента

При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, его расходы на приобретение указанной части доли будут учитываться пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества. В случае получения дохода в виде осуществления выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале будут учитываться пропорционально уменьшению такого уставного капитала. Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале будут учитываться в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов.

Кто такие налоговые агенты?

НК РФ). К сведению Российские организации в отношении выплачиваемых дивидендов могут признаваться налоговыми агентами:

  • либо в случае, когда они являются эмитентами ценных бумаг, по основаниям, предусмотренным в пп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1 НК РФ;
  • либо, если они являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в том числе доверительными управляющими, в установленных п. 2 ст. 226.1 НК РФ случаях.

Возможен еще один случай, когда физическому лицу придется самостоятельно заплатить НДФЛ с дивидендов в бюджет, – если налог не был удержан налоговыми агентами (например, при получении дивидендов в натуральной форме).

Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Письмо Минфина от 05.04.10 г. №03-04-06/10-62). Если срок пропущен, сообщить все равно необходимо (Письмо ФНС от 16.07.12 г. №ЕД-4-3/[email protected]).

  1. Перечислить удержанный НДФЛ в бюджет (п.1 ст.226 НК).

Перечислить в бюджет удержанный налог налоговый агент в зависимости от ситуации обязан:

  • в день непосредственной выплаты дохода (день перечисления на банковские счета налогоплательщиков);
  • в день получения средств для выплаты дохода со своего банковского счета (при выплате через кассу);
  • не позднее дня, следующего за днем выплаты (выплата через кассу из наличной выручки);
  • не позднее дня, следующего за днем удержания налога (при выплатах в натуральной форме или материальной выгоде).

За несвоевременное перечисление налоговый агент несет ответственность в виде штрафа и пени.

Налоговый агент физическое лицо

Обязанность по уплате налога переходит на самого налогоплательщика (письмо Минфина России от 12.03.2013 № 03-04-06/7337, письмо ФНС Росси от 02.12.2010 № ШС-37-3/[email protected]). Отмечается также, что если налоговый агент не сообщил о невозможности удержать НДФЛ ни налоговой службе, ни налогоплательщику, или не утратил такую возможность, то на размер недоимки налоговому агенту по НДФЛ может быть начислена пеня по результатам выездной налоговой проверки (письмо ФНС России от 22.11.2013 № БС-4-11/20951). Сообщение о невозможности удержания налога необходимо отправить даже в случае пропуска срока его представления (письмо ФНС России от 16.07.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Для представления сообщения используется форма 2-НДФЛ (п. 2 приказа ФНС России «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по заполнению» от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected]).

Физическое лицо налоговый агент по ндс

НК РФ: — вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов и исчисленных с них налогов; — отчитываться в свою ИФНС об исполнении обязанностей налогового агента. Организация может стать налоговым агентом по трем налогам — НДФЛ, НДС и налогу на прибыль. При этом неважно, применяете вы общую систему налогообложения или спецрежим, например УСН или ЕНВД п.
1 ст. 24, п. 5 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ, Письмо Минфина от 05.10.2011 N 03-07-14/96. Налоговыми агентами по НДФЛ являются все организации. При выплате физлицам зарплаты или иных доходов в денежной форме, в том числе по гражданско-правовым договорам о выполнении работ, оказании услуг или авторским договорам, организация должна исчислить и удержать из их доходов НДФЛ и перечислить налог в бюджет. О том, когда и какую отчетность сдавать налоговому агенту по НДФЛ, читайте здесь.

About Алексей Медведев

Check Also

Могу ли я вернуть вещь в маназин неношеную без чека

Рубрики проекта Главная » Полезные советы на все случаи жизни. Советы на каждый день » …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *