Home / Статьи / Как поставить на забалансовый счет в 1с 8 3 лизинг

Как поставить на забалансовый счет в 1с 8 3 лизинг

Как поставить на забалансовый счет в 1с 8 3 лизинг

Для целей налогообложения прибыли ежемесячная сумма амортизации определяется исходя из произведения первоначальной стоимости предмета лизинга и нормы амортизации, которая определяется исходя из срока полезного использования лизингового имущества (с учётом классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы). При этом лизингополучатель имеет право применить к норме амортизации повышающих коэффициент до 3-х. Конкретный размер повышающего коэффициента определяется лизингополучателем в диапазоне от 1 до 3-х. Данный коэффициент не применяется к лизинговому имуществу, относящемуся к первой-третьей амортизационным группам. Лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу относятся к расходам, связанным с производством и реализацией.

Проводки по забалансовым счетам

Важноimportant
Перебрасываем и 3 240 000 в Бухгалтерском Учёте и 2 500 000 в Налоговом Учёте. Рассмотрим проводки 7, 8, 9 документа «Выкуп предметов лизинга»: Седьмая проводка: В Бухгалтерском Учёте у нас «всё ровно»: как взяли всю стоимость Предмета Лизинга так равномерно, без бросков в разные стороны, её и амортизируем.
Инфоinfo
В Бухгалтерском Учёте нам ещё амортизировать и амортизировать наш Предмет Лизинга, который стал НАШИМ основным средством. Поэтому накопленную амортизацию для Бухгалтерского Учета на кредите счёта 02.03 мы перебросим на счёт 02.01.

Всю сумму амортизации в Бухгалтерском Учёте = 1 620 000 рублей (36 месяцев * 45 000 рублей). А вот с амортизацией, накопленной в Налоговом Учёте придётся разобраться отдельно.

Восьмая проводка: На кредите счёта 02.03 мы собрали амортизацию Предмета Лизинга в Налоговом Учёте.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя

Ещё 7 месяцев, в течение которых у нас уходит по 80 000 рублей – это уже октябрь 2017. И ещё 1 месяц – это ноябрь 2017, там будет списано 20 000 рублей остатка стоимости предмета лизинга в Налоговом Учёте.

И ВНИМАНИЕ! В этом ноябре 2017 года амортизация (20 000) у нас будет гораздо меньше, чем амортизационный платёж = 80 000 рублей. Значит в ноябре 2017 года будет какой-то переломный момент в проводках Амортизации и «Признание в НУ Лизинговых Платежей».

Вниманиеattention
На протяжение трёх лет, каждый месяц формируем документ «Поступление товаров и услуг» с ежемесячным лизинговым платежом. Проводки там одинаковые на всём протяжении договора лизинга.
От 30.04.2015 до 31.03.2018. И каждый месяц выполняем регламентные операции Закрытие Месяца. Но ноябрю 2017 года мы уделим особое внимание.

Забалансовые счета бухгалтерского учета: учет имущества и обязательств

Напомним: 1. Сумма договора лизинга: 3 823 200 руб. (в том числе НДС 583 200 руб.) 2. Выкупная цена: 424 800 руб. (в том числе НДС 64 800 руб.). 3. Лизинговые платежи: 3 823 200 – 424 800 = 3 398 400 руб. 4. Срок лизинга: 3 года = 36 месяцев. 5. Ежемесячный лизинговый платёж: 3 398 400 / 36 = 94 400 руб.

Надо каждый месяц оформлять документом Поступление Товаров и Услуг ежемесячный лизинговый платёж. И так 36 месяцев подряд. Итак, ежемесячные лизинговые платежи отражаются знакомым документом «Поступление (акты, накладные)», но с новым Видом операции «Услуги лизинга».

МЕНЮ: Покупки \ Поступление (акты, накладные) \ «Поступление» \ Услуги лизинга.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингополучателя. примеры

Но увидеть эти 80 000 рублей ежемесячного авансового платежа можно в ОСВ по счёту 20.01: НО! ВНИМАНИЕ СЮРПРИЗ! Весь наш скромный расчёт строился на том, что, имея коэффициент 3 к амортизации в налоговом учёте, наш предмет лизинга буде амортизирован не за 72 месяца, а в 3 раза быстрее. То есть 72 / 3 = 24 месяца и мы всю нашу стоимость предмета лизинга в налоговом учёте спишем в затраты.

Но так было бы если бы мы учитывали в затратах амортизацию в размере: (2 500 000 / 72) * 3 = 104 166.67 рублей. Но! У нас списывается в затраты ежемесячно только 80 000 рублей.

Вопрос: за сколько месяцев спишется 2 500 000 рублей, если каждый месяц будет списываться по 80 000 рублей? Ответ за 32 месяца. 31 месяц * 80 000 рублей = 2 480 000 рублей. И на ещё 1 месяц остаётся маленький не списанный остаток = 20 000 рублей = 2 500 000 – 2 480 000 рублей.
Что такое 32 месяца, если считать от апреля 2015 года.

Бухгалтерский учет у лизингополучателя

Расход по договору лизинга ежемесячно в бухгалтерском учёте формируется за счёт амортизации (26 123,85 рублей), в налоговом учёте – за счёт амортизации (20 833,33 рублей) и лизингового платежа (8 442,94 рублей), итого в сумме 29 276,27 рублей. Т.к. в бухгалтерском учёте величина расходов в течение 36 месяцев (срока договора лизинга) меньше, чем в налоговом, это приводит к возникновению налогооблагаемых временных разниц и отложенных налоговых обязательств.

В течение срока действия договора лизинга у лизингополучателя ежемесячно образуется налогооблагаемая временная разница в сумме 3 152,42 рублей (29 276,27 – 26 123,85) и возникает соответствующее отложенное налоговое обязательство в сумме 630,48 рублей (3152,42 х 20%). Отдельно необходимо сказать об учёте аванса (первоначального взноса по договору). Возможны следующие ситуации: 1.

Как оформить поступление товаров и услуг в 1с 8.3 бухгалтерия 3.0

Т.к. стоимость имущества (с учётом вознаграждения лизинговой компании) равна 1 253 945 рублей (1 479 655,10 – 225 710,10), ежемесячная амортизация составит 1 253 945 : 48 = 26 123,85 рублей. Легковой автомобиль относится к третьей амортизационной группе, следовательно в налоговом учёте может быть установлен срок 48 месяцев.

Ежемесячная норма амортизации – 2,0833% (1 : 48 месяцев х 100%), ежемесячная сумма амортизации – 1 000 000 х 2,0833% = 20 833,33 рублей. В соответствии с пп.10 п.1 статьи 264 Налогового кодекса РФ сумма лизингового платежа, ежемесячно признаваемая расходами в целях налогообложения прибыли составляет 8 442,94 рублей (34 546 (лизинговый платёж) – 5 269,73 (НДС в составе лизингового платежа) – 20 833,33 (ежемесячная амортизация в налоговом учёте)).
В нём прямо задаётся вопрос: «Как формируется первоначальная стоимость выкупленного лизингового имущества в целях налогообложения прибыли?» И не менее прямо даётся ответ: «В случае если выкупаемое имущество, учитываемое на балансе лизингодателя, признается для лизингополучателя амортизируемым имуществом, его первоначальная стоимость определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 Кодекса. Учитывая, что предмет лизинга уже эксплуатируется лизингополучателем, в его первоначальную стоимость включаются только расходы на его приобретение (выкупная цена)» На счёте 01.К у нас осталась некая сумма, которую мы не списали в затраты.
Эта сумма и есть Выкупная Стоимость = 360 000 рублей. Вот её и перебрасываем на счёт 01.01 в НУ. Так выкупная стоимость формирует у нас первоначальную стоимость нашего основного средства в Налоговом Учёте. На этом наш пример заканчивается.

About Алексей Медведев

Check Also

Могу ли я вернуть вещь в маназин неношеную без чека

Рубрики проекта Главная » Полезные советы на все случаи жизни. Советы на каждый день » …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *